Juste, la Bourse de Shanghai a publié un conseil d'audit de la Direction générale des règles édictées, plus plus spécifiquement plus pratique de montage détaillées, 32 questions d'examen et les réponses à un moment donné le ton pour les derniers conseil d'audit des idées Kechuang.

La Bourse de Shanghai a publié la « question de l'examen du conseil d'administration de la Direction de l'émission d'actions cotées à Shanghai Stock Exchange et réponses (deux) » (les « questions d'audit et de réponses II »), un total de 16 questions et réponses, et le stock d'émission comité d'examen « Direction Bourse de Shanghai précédemment annoncé la liste ensemble, afin de clarifier les questions et les réponses « (appelées » Q & audit », le même que 16 Q & a) les attentes du marché, visant à accroître la transparence de l'audit du conseil d'administration de la Direction de l'émission d'actions cotées, après ce jeu-questionnaire d'examen (b) publier, à ce stade conseil Kechuang normes de vérification requises sont essentiellement complète.

Le fonctionnaire Bourse de Shanghai a dit, le suivi sera basé sur de nouvelles situations et des problèmes au travail, mise à jour Replenish.

Pour voir les dernières mises à jour dont 16 Foire aux questions:

1. L'existence des syndicats dans l'histoire de l'émetteur ou des actions ESOP plus grand nombre d'actionnaires individuels et d'autres circonstances, l'émetteur réglemente comment? Comment l'agence doit être vérifiée?

2. Les nouveaux actionnaires avant et après la déclaration de l'émetteur, doit savoir comment la vérification et la divulgation? verrou partagé comment organiser?

La présence de défauts ou vices de restructuration financés dans l'histoire 3. les émetteurs, la vérification des intermédiaires devrait se concentrer sur quoi?

4. actifs en partie des sociétés cotées de l'émetteur, devrait se concentrer sur la vérification des intermédiaires quoi?

5. Arrêt du contrôle réels, les émetteurs et les intermédiaires devraient être comment saisir?

6. émetteur ou non est difficile d'identifier le contrôle effectif de l'émetteur des actions détenues par les actionnaires lock-up période comment organiser?

7. émetteur location actionnaire de contrôle, le contrôleur réel de la propriété ou des marques de commerce, les brevets, la technologie principalement des actionnaires de contrôle, les contrôleurs réels autorisés à utiliser la vérification des intermédiaires devraient prêter attention à quoi?

8. Certains émetteurs présence dans l'entreprise et ses actionnaires de contrôle, les contrôleurs réels liés aux acteurs de la coentreprise ou les administrateurs, les superviseurs et les cadres supérieurs de l'émetteur à indiquer comment cela devrait, organisme de vérification devrait se concentrer sur quoi?

9. émetteurs dans le pays au cours du système de transfert d'actions cotées à la formation des fonds contractuels, la planification de la confiance, les plans de gestion d'actifs et d'autres « trois actionnaires », pour la vérification et la divulgation des exigences d'information?

10. La partie des institutions d'investissement ont convenu au moment du mécanisme d'ajustement de l'évaluation des investissements (accord sur le jeu), les émetteurs et les intermédiaires devraient être comment saisir?

11. processus de fusion, que ce soit pour la fusion des parties reconnues sous contrôle commun devrait se concentrer sur quoi? sociétés de premier ordre rouge telles que l'existence d'un accord ou d'un régime de contrôle spécial similaires, Quelles sont les exigences en termes des états financiers consolidés liés à la préparation de la divulgation de l'information et de vérification?

12. Émetteur forte concentration de clients, les organismes devraient se concentrer sur quoi?

13. cas important affectant la viabilité continue de l'émetteur de quoi? Comment l'agence doit être vérifiée?

14. L'existence d'un contrôle interne de l'information financière de l'émetteur de la situation non standard, comment il doit être réglementé? agence de vérification devrait se concentrer sur quoi?

15. En ce qui concerne le paiement de tiers, les émetteurs et les intermédiaires devraient se concentrer sur quoi?

16. L'existence de l'émetteur au cours de la période considérée dans les politiques comptables, aux changements d'estimations comptables et la situation des erreurs comptables, comment devrait saisir?

"Audit Q & A" contient les 16 questions suivantes:

1. « Liste Direction du marché Bourse de Shanghai Règles » (ci-après dénommé le « Règlement de cotation ») mis en place plusieurs ensembles de normes d'inscription, comment les émetteurs choisissent d'appliquer? Comment parrainer vérifie? Vous pouvez changer après la déclaration?

2. Pour certaines applications conseil Kechuang sociétés cotées ne sont pas encore revenus accumulés ou les pertes accumulées dans le dernier numéro de la présence de l'affaire, ont des exigences particulières en matière de divulgation de l'information?

3. Les conditions sur la question de la « autre concerne le domaine de la sécurité nationale, la sécurité publique, la sécurité écologique, la sécurité, la santé publique et de la sécurité et d'autres violations graves » devrait être la façon de comprendre?

4. Les conditions d'émission « de l'émetteur et son actionnaire de contrôle, contrôleur réel avec le matériel concurrence effet négatif sur l'émetteur n'existe pas entre les personnes et les autres entreprises contrôlées » dans « effet défavorable important » et comment il devrait être compris?

5. exigences d'émission, le contrôle des actionnaires et par les actionnaires de contrôle, les contrôleurs réels domination des actions détenues par les actionnaires de l'émetteur propriété claire. Pour actionnaire de contrôle, le contrôleur réel dans les paradis fiscaux internationaux et complexes avoirs au niveau des applications dans les entreprises cotées conseil Direction, comment la vérification et la divulgation de l'information?

6. Les conditions d'émission dans les derniers deux ans, de l'émetteur « les administrateurs, la direction et le personnel technique sont pas de changement défavorable important », il devrait être comment comprendre?

7. objectifs financiers « Règlement de cotation », y compris « les trois dernières années, un total des comptes investissements en R & D pour les trois dernières années, la proportion cumulée des revenus au moins 15% », où « les investissements de R & D, » comment identifier? R & D contrôle interne liées Quelles sont les exigences? Divulgation Quelles sont les exigences? Comment l'agence doit être vérifiée?

8. Les dispositions du « Règlement de cotation » les critères d'inscription comprennent la capitalisation boursière, la capitalisation boursière de l'indice, qui exigent la question de la vérification et la surveillance de la liste? Il

9. « Règlement de cotation de vérification » émetteur doit se conformer aux dispositions de positionnement de la plaque Kechuang. Comment faut-il comprendre cela?

10. dispositions « liste des règles de vérification », l'émetteur doit compter principalement sur la technologie de base de la production et des affaires, comment devrait-il être compris? Divulgation Quelles sont les exigences? Comment l'agence doit être vérifiée?

11. Le régime d'options d'actions des employés émetteur avant de commencer l'information, la divulgation de l'information Quelles sont les exigences? Comment l'agence doit être vérifiée?

12. L'existence du régime incitatif d'options de reporting de l'émetteur avant de commencer à élaborer et préparer la mise en uvre de la liste, la divulgation d'informations Quelles sont les exigences? Comment l'agence doit être vérifiée?

Quand il y a un total de 13 pertes cumulées émetteurs ont changé l'ensemble de la Société dans les sociétés à responsabilité limitée, la divulgation de l'information Quelles sont les exigences? Comment l'agence doit être vérifiée?

14. L'émetteur de la présence des dépenses de R & D du capital, la divulgation de l'information Quelles sont les exigences? Comment l'agence doit être vérifiée?

15. L'existence de projets de recherche liés à l'émetteur des subventions gouvernementales, ce qui exige des gains et des pertes non récurrentes sont signalées et tout autre organisme d'information et de vérification des informations?

16. « liste des règles de vérification » stipule l'émission et énumérant les documents d'application et les réponses aux demandes de renseignements de la vérification de l'agence d'audit l'émission et de cotation, les informations à divulguer des secrets d'Etat, des secrets d'affaires, la divulgation pourrait conduire à ses lois et règlements en violation du secret de l'État ou de graves dommages aux intérêts de la société, l'émetteur et son institution commanditaire peut demander à la divulgation de cette exemption. Comment cela devrait être traitée dans l'audit?

Reporters complets 32 questions et réponses réglementaires, de trouver à peigner les plus préoccupés par le marché contenu.

Un point clé: les normes d'inscription peuvent changer, comment faire face à la concurrence, la valeur marchande

La cotation en particulier Bourse de Shanghai, Kechuang Comité de la Conférence d'examen, le rapport financier de l'émetteur en raison de la mise à jour de la situation à la suite des sélectionnés des normes d'inscription ne répondent plus aux besoins d'information au changement à une norme différente, cela devrait être rapidement présenté au demandeur, expliquer raison et mise à jour des fichiers, ne répondent plus à aucun des critères énumérés, l'émetteur peut retirer la demande d'inscription.

sponsor Raison vérifie l'émetteur de modifier les normes de cotation de l'adéquation, l'émetteur nouvelles normes liste sélectionnée raisons applicables faisant état de l', et l'émetteur remplit les conditions liste de nouveau exprimé des vues claires.

Pour l'application du conseil d'administration de la Direction des sociétés cotées, car il y a la situation de concurrence avec l'industrie, identifiée à la concurrence constitue un effet défavorable important, la Bourse de Shanghai a noté que le conseil du promoteur et de l'émetteur doit être combiné avec le côté concurrentiel et secteurs d'activité de l'émetteur, produits ou services si le positionnement, la concurrence entraînera une concurrence déloyale entre les émetteurs et les parties concurrentes, se traduira par le transfert des avantages existe entre l'émetteur et du côté de la concurrence, conduira à la concurrence entre les émetteurs et les parties ou mutuelle unilatérale transfert des occasions d'affaires aspects de l'affaire, l'impact potentiel sur le développement futur et ainsi de suite, la vérification et émettre une opinion claire.

Le côté compétitif du même revenu ou bénéfice brut de l'émetteur de ce revenu d'entreprise ou d'un pourcentage de marge brute de plus de 30%, sans preuve suffisante à l'effet contraire, en principe, devrait être reconnu comme un effet défavorable important.

Dans le prospectus, l'émetteur doit fournir les informations suivantes: Tout d'abord, que la concurrence avec la présence de l'émetteur de la concurrence dans l'industrie, et, deuxièmement, pour vérifier les vues du promoteur et de l'émetteur conseil constitue un effet défavorable important sur la concurrence pour le même émetteur et identifié conformément à .

Pour la fourniture de « règles d'inscription » critères d'inscription comprennent la capitalisation boursière, l'indice de capitalisation boursière, a déclaré la Bourse de Shanghai que les normes d'inscription spécifiques, le promoteur de l'émetteur au moment de la présentation de l'émission et de demande d'inscription doit être un choix évident devrait être une pré-évaluation de la capitalisation boursière de l'émetteur, et « rapport analytique sur la capitalisation boursière de l'émetteur est prévu » dans la description complète de la base de l'évaluation du marché de l'émetteur, les méthodes, les résultats et les observations finales rencontre indice de capitalisation boursière normes liste de choix et ainsi de suite.

Le promoteur doit se fonder sur les caractéristiques de l'émetteur, la fiabilité et la disponibilité des méthodes d'évaluation des données du marché, prudent, sélection raisonnable des méthodes d'évaluation, combinée à des rapports de financement par actions extérieures de l'émetteur, la valorisation des sociétés comparables sur le marché intérieur et à l'étranger et d'autres jugements complets.

A la fin de l'enquête préliminaire, l'émetteur devrait à la capitalisation boursière du marché post-IPO norme ne répond pas à la choisie est suspendue délivré conformément aux dispositions pertinentes de la « émission d'actions de société Direction Bourse de Shanghai et de prise ferme la mise en uvre des mesures ». Diffèrent sensiblement de prévu après la publication du résultat de l'évaluation de la capitalisation totale du marché et des rapports, le promoteur doit être lié à des différences dans la situation décrite dans le livre. La Bourse de Shanghai au moment de la pratique d'évaluer la qualité du promoteur, tiendra compte des facteurs ci-dessus.

Le point clé de deux: actions d'assaut pour être une vérification complète

Pour l'existence des syndicats sur l'histoire de l'émetteur, les actions de l'Association ESOP, la Bourse de Shanghai donne les trois types de traitement:

Tout d'abord, compte tenu des conditions d'émission de participation majoritaire de l'émetteur dans une des exigences de propriété claires, l'actionnaire majoritaire de l'émetteur ou le contrôle effectif de la situation de l'existence ou de la propriété des travailleurs syndiqués de l'Association ESOP, devrait être nettoyé.

En second lieu, il y a le cas de l'Association ESOP ou travailleurs syndiqués pour les participations indirectes des actionnaires, tels que le contrôle effectif de l'émetteur ne comportant pas de personnes à tous les niveaux de contrôle du corps, l'émetteur n'est pas nécessaire de nettoyer, mais il doit être entièrement divulguée.

Le troisième est pour les syndicats ou les actions ESOP détenues par une filiale de l'émetteur, le promoteur, le conseil de l'émetteur que l'émetteur ne constitue pas une grande illégale après vérification, l'émetteur n'a pas à nettoyer, mais il doit être entièrement divulguée.

Pour plus nombre d'actionnaires individuels et d'autres circonstances, le plus précisément Shanghai Stock Exchange, pour l'histoire impliquant de nombreux actionnaires individuels de l'émetteur, le promoteur, l'avocat émetteur doit vérifier l'historique des actionnaires individuels d'actions, le retrait (y compris les syndicats, actionnariat salarié nettoiera et d'autres questions) il faut effectuer les procédures appropriées conformément aux lois et règlements alors en vigueur, les actions ou accord de transfert d'actions, les paiements et les bons de paiement, des informations d'enregistrement des entreprises et d'autres documents juridiques sont complets et extraire un certain pourcentage d'interviews des actionnaires, des changements de propriété sur les actionnaires individuels l'authenticité, la légalité de l'exécution du programme, l'existence d'une participation de fiducie ou avoirs a confié le cas, l'existence de différends ou litiges potentiels exprimé des opinions claires.

Car il y a un différend ou litige éventuel, le promoteur, le conseil émetteur doit faire une opinion claire sur les litiges liés à effacer influence stabilisatrice sur le contrôle de la propriété de la participation de l'émetteur. placement privé pour mettre en place les sociétés par actions de l'émetteur, les intermédiaires devraient avoir le département droit à l'histoire problème de conformité de la personne, que ce soit l'opinion des questions telles que les différends ou litiges potentiels comme base de son existence à tout commentaire.

Pour un émetteur assujetti avant que les nouveaux actionnaires, pour les actionnaires par augmentation de capital ou le transfert d'actions réalisé avant l'introduction en bourse, la situation de base du promoteur, l'avocat de l'émetteur doit déclarer l'année précédente principalement sur les nouveaux actionnaires, les nouveaux actionnaires une vérification complète de l'émetteur, la raison pour laquelle les nouveaux actionnaires, le prix du transfert d'actions ou une augmentation en capital et la base de prix, liés aux changements de propriété si elle est à la fois véritable intention, en cas de litige ou de litige éventuel, les nouveaux actionnaires et émetteurs d'autres actionnaires, administrateurs, superviseurs et cadres supérieurs, la chef de l'agence a publié ses signataires l'existence de liens de parenté, d'association, des fonds communs, des exploitations ou tout autre transfert de bénéfices accords de fiducie, les nouveaux actionnaires si les actionnaires ont les qualifications prévues par les lois et règlements.

Émetteur dans la divulgation de prospectus d'information, en plus de satisfaire aux exigences de divulgation de l'information de prospectus des lignes directrices, comme le nouvel actionnaire est une personne morale, doit indiquer sa structure de propriété et le contrôleur réel, en tant que personne physique, doit divulguer des renseignements de base, comme un partenariat devraient fournir des informations de base sur la situation de base et le commandité de la société en nom collectif. Une feuille récente du bilan de fin d'année la date de l'introduction de nouveaux actionnaires d'augmenter leur investissement, est porté par une vérification avant la déclaration.

En termes de blocage des actions, les actions de contrôle du contrôleur des actionnaires et réelles détenues par les 3 années de verrouillage énumérés, pour augmenter leur déclaration d'investissement au cours des six premiers mois, les nouveaux détenteurs d'actions devraient promettre: la réalisation d'actions supplémentaires de l'émetteur augmentation de capital à la date du changement d'enregistrement des entreprises de blocage de trois ans. Cessionnaire de l'actionnaire de contrôle ou contrôleur réel de la déclaration dans les six premiers mois des actions, mutatis mutandis, l'actionnaire majoritaire ou actions de contrôleur réelles ont été verrouillées. Les actionnaires de contrôle et des contrôleurs réels des actions détenues par les parents des actionnaires sont, mutatis mutandis, pour se verrouiller.

Pour les nouveaux actionnaires après la déclaration, l'émetteur doit, en principe, de retirer la question de la demande d'inscription, une nouvelle déclaration. Cependant, les changements de propriété n'a pas engendré de contrôleur réel changement, ne porte pas atteinte à la stabilité et la viabilité du contrôle de l'intérêt de l'émetteur, et conformément à l'exception des circonstances suivantes: générer de nouveaux actionnaires est due à l'héritage, le divorce, l'exécution des décisions judiciaires ou sentences arbitrales, la mise en uvre des exigences de la législation nationale et la politique ou au-dessus le leadership provincial du gouvernement populaire, l'engagement et les nouveaux actionnaires après la cotation de ses actions ne sont pas vendus dans les 36 mois, ne sont pas négociés (héritage, sauf pour des raisons de divorce).

Dans la vérification et à la divulgation d'informations, l'émetteur après la déclaration d'un nouvel actionnaire et répondant aux exigences ci-dessus sans re-déclaration, la déclaration sont celles de l'année avant que les nouvelles obligations d'information des actionnaires et le processus de vérification. En outre, le promoteur et le conseil émetteur devrait également les questions de transfert d'actions si la cause de l'émetteur contrôleur réel au changement, que ce soit l'effet négatif sur la stabilité et la viabilité d'une participation majoritaire dans l'émetteur aux fins de vérification et de commentaires.

Il y a le cas de l'apport de capital défectueux à l'histoire du conseil des défauts de l'émetteur ou d'une restructuration, le promoteur et l'émetteur et devrait influencer l'émetteur ou d'une contribution liée à la capital des actionnaires de la matière de défauts soit en raison de défectueux été soumis à la contribution des sanctions administratives, et si cela constitue une infraction majeure émission d'obstacles juridiques, l'existence de différends ou litiges potentiels pour la vérification et a émis une opinion claire. L'émetteur doit divulguer pleinement les voies de recours d'opinion de vérification des questions financée par défaut rédhibitoire, pris et les intermédiaires.

Le point clé de trois: cinq aspects de la divulgation de la vérification des « trois actionnaires »

Le nombre actuel d'entreprises à passer à la nouvelle carte Kechuang du conseil d'administration, il est inévitable qu'il y aura une certaine forme de fonds contractuels dans le pays pendant le transfert des actions cotées sur le système, la planification de la confiance, les plans de gestion d'actifs et d'autres « trois actionnaires » de l'émetteur, qui a clairement la Bourse de Shanghai, les intermédiaires et l'émetteur doit fournir des informations pertinentes de cinq domaines d'activité:

Tout d'abord, la vérification a confirmé que la société actionnaire de contrôle, contrôleur réel, le principal actionnaire ne pas appartenir à « trois actionnaires. »

En second lieu, l'agence doit vérifier pour confirmer « trois actionnaires », établi par la loi et existants, ont été incorporés dans les autorités de régulation financières nationales pour surveiller efficacement, et a rempli l'approbation conformément à la réglementation, le dépôt ou les procédures de déclaration, ses dirigeants ont également été enregistrés conformément à la loi de l'émetteur .

En troisième lieu, l'émetteur doit affecter les « trois actionnaires » dispositions transitoires connexes, ainsi que les questions liées aux activités poursuivies de l'émetteur conformément aux « Lignes directrices sur la réglementation des activités des institutions financières de gestion d'actifs » (YF [2018] n ° 106) divulgué. Les intermédiaires devraient vérifier et faire une opinion claire sur la question ci-dessus.

En quatrième lieu, l'émetteur conformément aux exigences des « trois actionnaires » de divulguer des informations. Le parrain et les avocats pour faire face aux actionnaires de contrôle, les contrôleurs réels, les directeurs, les superviseurs et les cadres supérieurs et leurs proches, cette question des intermédiaires et leurs signataires se détient directement ou indirectement une participation dans les « trois actionnaires » dans la vérification et émis un avis clair.

En cinquième lieu, l'agence vérifie pour confirmer « trois actionnaires » avait pris des dispositions raisonnables pour assurer le respect de la période de blocage existant et la réduction des exigences réglementaires.

Le point clé de quatre: trois types de situations ne nettoyez pas un accord sur le jeu

Pointu que la Bourse de Shanghai, PE, VC et d'autres institutions ont convenu au moment du mécanisme d'ajustement de l'évaluation des investissements (communément appelé un accord sur le jeu) situations, exiger de l'émetteur pour nettoyer l'accord de jeu en principe avant la déclaration, mais en même répondre à temps aux exigences suivantes peut être accord le pari pas nettoyer:

Tout d'abord, que l'émetteur ne misez pas sur les parties à l'accord;

En second lieu, un accord sur le jeu pourrait conduire à des changements dans l'accord de contrôle des entreprises n'existe pas;

En troisième lieu, l'accord sur le jeu est pas lié à la valeur marchande; Quatrièmement, il n'y a pas d'accord sur le jeu sérieusement affecter la viabilité continue de l'émetteur ou d'autres circonstances porterait gravement atteinte aux intérêts des investisseurs.

Les exigences Bourse de Shanghai, commanditaire et conseiller émetteur devrait être mis sur l'accord de jeu répond aux exigences ci-dessus ont émis des avis de vérification spéciale. L'émetteur doit fournir dans le prospectus du contenu spécifique d'un accord sur le jeu, il peut affecter les pairs de l'émetteur, et avertissement de risque.

Le point clé de cinq: sociétés-puce rouge et lettre intermédiaires Phi exigences de vérification claire

La Bourse de Shanghai a fait remarquer que certaines des demandes conformément aux règlements pertinents émis conseil Kechuang sociétés cotées puce rouge, comme l'existence d'un accord ou d'un régime de spécial d'architecture de contrôle similaire, le corps ne sera pas avoir des relations de propriété inclus dans les états financiers consolidés du périmètre de consolidation, dans ce cas, l'émetteur devrait:

divulgation Tout d'abord, pleinement parti des arrangements spécifiques pour de cadre de contrôle du protocole, y compris la situation de base des principaux partis de contrôle du protocole cadre juridique en cause, telles que les dispositions essentielles du contrat principal;

D'autre part, l'analyse de l'entité consolidée de divulguer le but d'établir, en fusionnant les activités liées entités et comment rendre les activités liées décisions, si les droits dont jouit l'émetteur a actuellement la possibilité de faire des activités d'avant-connexes peuvent être corps constitué, que ce soit par la participation à l'émetteur a été constituée activités liées à l'objet et bénéficient d'un rendement variable, la capacité de l'émetteur à user de son influence en échange du droit d'être le montant de l'entité consolidée, la relation entre l'investisseur et d'autres parties;

En troisième lieu, la combinaison des règlements et des normes comptables ci-dessus, l'analyse de l'émetteur de divulguer base consolidée la pertinence de la description détaillée de la préparation des états financiers consolidés.

Et parrainer des comptables rapports pour faire face à la vérification ci-dessus, si la préparation des états financiers consolidés de conformité émis un avis clair.

Le point clé six: se concentrer sur 10 catégories de circonstances affectant la viabilité de

Les exigences de la Bourse de Shanghai, les clients de l'émetteur il y a une concentration plus élevée de cas, le promoteur doit mettre l'accent sur la rationalité de la situation, la stabilité et la continuité de l'activité du client, et nous demandons instamment la divulgation de renseignements sur l'émetteur et à la divulgation des risques.

Émetteur existe des circonstances dix catégories, le promoteur et les comptables de rapports devraient se concentrer sur si l'impact de la viabilité de l'émetteur, y compris:

Tout d'abord, la politique de l'industrie de l'émetteur par l'état des restrictions commerciales internationales ou des conditions sur l'existence d'un risque de changement défavorable important;

Deuxièmement, le ralentissement cyclique de l'industrie de l'émetteur, la surcapacité, la capacité du marché est une croissance plus faible, stagnante et ainsi de suite;

Troisièmement, l'industrie de l'émetteur avec de faibles barrières à l'entrée, la concurrence féroce, par rapport à ses concurrents émetteur n'a pas d'avantages évidents dans la technologie, le capital et d'autres aspects d'échelle;

En quatrième lieu, les principaux changements qui se produisent en aval de l'offre et la demande de l'industrie de l'émetteur, ce qui entraîne dans le prix d'achat des matières premières ou le prix du produit changement défavorable se produit;

En cinquième lieu, l'émetteur en raison de l'impact négatif des résultats de la transformation de l'entreprise dans un changement défavorable important du chiffre d'affaires, la marge brute, le coût et la rentabilité apparaissent et la dernière question de l'amélioration significative des performances de fonctionnement tendance n'a pas encore paru;

Sixième, les changements défavorables importants dans l'apparition des principaux clients de l'émetteur lui-même, et à la stabilité de l'entreprise et la continuité de l'émetteur ont des effets négatifs importants;

Septième, l'émetteur en raison de la technologie désuète, produits derrière le changement de technologie, la recherche et le développement et d'autres causes de l'échec de la part de marché ont continué de baisser, produit principalement des actifs importants ou les lignes sont un risque important de perte de valeur, la principale stagnation des affaires ou le déclin;

Huit est le nombre de données d'affaires et les indicateurs financiers de l'émetteur montrent une détérioration, aucun signe d'amélioration à court terme;

Neuvième, il y a des litiges importants ou contentieux ont un impact significatif sur l'activité ou sur le revenu de l'émetteur des marques réalisé, les brevets, la technologie exclusive, ainsi que des franchises et d'autres actifs importants ou de la technologie, ou à l'avenir aura la situation financière ou les résultats d'exploitation de l'émetteur important un impact;

Dix est le cas de perte ou d'autres effets évidents de la viabilité de.

Le point clé de sept: six irrégularités de contrôle interne a cité les préoccupations réglementaires

La Bourse de Shanghai a déclaré que certaines entreprises dans le contrôle financier interne existent avant que les documents de demande soumis par l'audit de situations non standard, y compris:

Pour répondre aux exigences du syndic de payer la banque de prêt, en l'absence de soutien des cas réels d'entreprises, obtenir des prêts bancaires ou par des fournisseurs de fournir aux clients des fonds de prêts bancaires aller canal de compte (appelé « prêt » comportement), afin d'obtenir un financement bancaire à des parties liées ou la question des fournisseurs transaction sans véritable papier commercial adossé, les factures ont accès à tarif réduit au financement bancaire, les fonds de prêt étaient parties directement liées ou à des tiers, des affaires à l'exportation en raison de règlement requis par les parties liées ou collection tiers d'argent (entreprise nationale devrait règlement autonome et indépendant), l'utilisation des comptes personnels des recettes et paiements étrangers, les recettes du compte de la société de prêt et des paiements pour les autres, et ainsi de suite.

Les exigences de la Bourse de Shanghai pour les sociétés cotées à partir de devenir une société cotée est tenue d'établir, améliorer et appliquer strictement le système de contrôle interne financier concerné, l'émetteur au cours de la période considérée, comme les sociétés non cotées, la présence de la situation non standard de contrôle interne sur le plan financier, devrait être par des intermédiaires la liste de conseils pour compléter la rectification ou la correction (par exemple pour récupérer les fonds, la fin de l'inconduite et d'autres mesures) et du système de contrôle interne relatives à atteindre le niveau des exigences de contrôle financier et interne des sociétés cotées cohérentes. Première date limite pour les rapports de vérification financière de la période de reporting de contrôle interne avant l'existence de situations non standard, les intermédiaires ne devraient se fonder sur des raisons liées à la survenance de circonstances et de la nature, le calendrier et la fréquence, la quantité et la proportion d'autres facteurs, constitue un jugement global majeur sur l'efficacité du système de contrôle interne effets indésirables, si un comportement intentionnel ou malveillant et constituent subjective d'irrégularités majeures.

Pour l'émetteur a terminé les questions pertinentes conformément aux procédures de correction ou corrigées, les intermédiaires devraient être une vérification complète, tester et vérifier le système de contrôle interne de l'émetteur après la rectification a été un fonctionnement raisonnable, normal et demeurera en vigueur émis un avis de vérification claire. Après la première date limite de déclaration d'audit, le principe de contrôle interne de l'émetteur plus apparaît au-dessus de la mise en uvre effective de la non-standard et ne peut pas être le cas. règlement émetteur devrait être de ventes autonomes et indépendantes, les ventes intérieures ne doivent généralement pas être collectaient de l'argent par les parties liées ou à des tiers, tels que les activités d'exportation vraiment nécessaire par les parties liées ou collection tiers de l'argent et être en mesure de fournir pleinement des preuves raisonnables d'un récent année (période) le montant du paiement devrait en principe pas dépasser 30% du chiffre d'affaires cette année.

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