1er juillet, le Conseil d'Etat a promulgué les « six réductions d'impôts, » la pleine mise en uvre, le 20 juillet matin, la ville Revenue Department a tenu « mettre pleinement en uvre les politiques fiscales de six réductions d'impôts thématiques du Conseil d'Etat, » les activités d'interview en ligne secrétaire.
Les activités d'entretien qui placent digne de notre attention? Juin créer magnétique et le vérifier -
Ville Fiscalité Bureau directeur adjoint Jiang Zhenping y participer, Jiang Zhenping, directeur adjoint de l'interprétation de la petite impôt sur le revenu des micro-entreprises, les déductions d'impôt sur le capital des entreprises risque et l'investissement assurance santé et pilote professionnel de la politique fiscale d'ange et d'autres incitations, et répondent aux questions.
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Q: Secrétaire, bonjour. Je suis une personne de petite entreprise en charge, comment pouvons-nous savoir que nous ne sommes pas conforme à l'allégement fiscal pour les petites et micro conditions d'affaires?
R: Les petites entreprises à faible rentabilité, est une entreprise engagée dans les industries nationales non restreinte et prohibées et répondent aux critères suivants:
Les entreprises industrielles, Revenu imposable annuel ne dépasse pas 50 millions, le nombre d'employés ne dépasse pas 100 personnes, avec un actif total de pas plus de 30 millions de yuans;
D'autres entreprises, Revenu imposable annuel ne dépasse pas 50 millions, le nombre d'employés ne dépasse pas 80 personnes, avec un actif total de pas plus de 10 millions de yuans.
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Q: partenaire d'investissement personnel pour profiter de la franchise d'impôt préférentiel si les autorités fiscales pour approbation? Comment postuler?
R: Le partenariat des sociétés de capital-risque partenaire d'investissement personnel pour profiter déductibles d'impôt préférentiel ne nécessite pas l'approbation des autorités fiscales, les autorités fiscales que le partenariat « Dépôt + Rapport » Il peut être.
Le soi-disant « dossier » est un partenariat des sociétés de capital-risque d'investir dans des entreprises technologiques démarrage plus de 2 ans, une des sociétés de capital-risque de partenariat souhaite appliquer pour les autorités fiscales d'investissement déduisent le dossier. Autrement dit, si une des sociétés de capital-risque de partenariat pour investir les entreprises scientifiques et technologiques démarrage plus de 2 ans, les éléments (tels que le nombre d'employés, l'actif total, le chiffre d'affaires, ce qui représente pour le personnel de l'éducation de premier cycle, les frais de recherche et développement ont représenté etc.) les conditions sont conformes à la déduction pour investissement conditions, et à la fin de 2 ans, par une entreprise de partenariat des procédures de classement unifié entreprise.
Le « rapport » désigne les partenaires personnels réelle à individuelle des revenus d'investissement offset, partenariat sociétés de capital-risque veulent aux autorités fiscales compétentes personnelles de chaque partenaire un rapport annuel pour compenser l'investissement. Il convient de noter que ces procédures appliquent unifiés par un partenariat entre des sociétés de capital-risque, partenaire individuel vous ne avez pas besoin de formalité.
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Q: S'il vous plaît brève introduction de l'assurance santé commerciale du nouveau contexte politique et les circonstances pertinentes.
A: D'ici 2015, selon les exigences du Conseil d'Etat « pour améliorer la politique fiscale liée à l'assurance maladie, » l'administration fiscale de l'État et le ministère des Finances, China Insurance Regulatory Commission a publié le fichier trois départements, a décidé qu'à partir du 1er Janvier 2016 à Beijing, Shanghai, Tianjin, Chongqing et d'autres 31 zones, procéder à l'impôt sur le revenu de la politique d'assurance-maladie commerciale pilote pour les personnes à la santé d'achat dépenses conformément aux dispositions des produits d'assurance commerciale, être déduction fiscale autorisée dans le revenu imposable du calcul année (Janvier), la limite de déduction pour la 2400 yuans / an (200 yuans / mois) .
année pilote, la politique a connu un certain succès. Les incitations fiscales pour encourager les gens à acheter des produits d'assurance santé commerciale, d'améliorer la prise de conscience de l'assurance santé commerciale pour améliorer le niveau des personnes de soins médicaux.
La portée du pays, la libération d'une nouvelle politique fiscale de dividendes, la promotion du développement du marché de l'assurance santé commerciale, ce qui reflète l'orientation politique nationale, la promotion de l'assurance maladie commerciale comme une assurance médicale de base et une assurance médicale complémentaire complément efficace pour aider à accélérer la construction de plusieurs niveaux système d'assurance-maladie. Sur cette base, la politique pilote pour promouvoir le pays et à mettre en uvre depuis le 1er Juillet 2017.
Q
Q: Qu'est-ce que les entreprises de démarrage scientifiques et technologiques?
A: graines, démarrage des entreprises scientifiques et technologiques, appelées les entreprises scientifiques et technologiques démarrage, pour répondre simultanément les conditions suivantes:
1. incorporé sur le territoire de la Chine (hors Hong Kong, Macao et Taiwan régions), la mise en uvre de la collecte d'audit des entreprises résidentes;
2. Lors de l'acceptation des investissements, le nombre d'employés ne dépasse pas 200 personnes, dont le nombre d'employés avec un collège ou un grade supérieur d'au moins 30%, l'actif total et les revenus des ventes annuelles de ne pas plus de 30 millions;
3. L'investissement à mettre en place un temps d'entrevue n'est pas plus de 5 ans (60 mois, le même ci-dessous);
4. Lors de la réception d'investissement et deux ans après l'investissement en bourse domestique et à l'étranger;
5. Acceptez la proportion des investissements dans l'année en cours et la prochaine année fiscale, la recherche et le total des coûts de développement ont représenté les coûts et les dépenses d'au moins 20%.
Q
Q: Jiangju Chang, Bonjour! J'ai deux questions une « PME » quelles méthodes doivent répondre aux conditions et a constaté que la? Deux déduction pour frais de R & D doit avoir un rapport d'audit spécial?
A: 1. « Ministère des Finances Administration d'Etat de la fiscalité sur l'impression < méthodes d'évaluation des PME > Avis « (la politique nationale des sciences [2017] n ° 115) Article VI, Article VII et VIII ont été clairement définis.
Conformément aux conditions des sociétés ci-dessus peuvent se auto-évaluation remplit les conditions pour les PME technologiques qui répondent aux exigences, l'enregistrement volontaire des informations de base sur la plate-forme de services, rapports en ligne « table d'information des PME. » L'information est la science municipale complète et qualifié et le service de gestion de la technologie annonce les 10 jours ouvrables dans la plate-forme de service, la publicité sans entreprise d'opposition, dans la bibliothèque et l'annonce de la plate-forme service d'information.
2. « Administration d'Etat de la fiscalité sur les dépenses de recherche des entreprises et de développement avant les déductions fiscales des questions de politique Kake liés à l'annonce » (State Administration of Taxation Annonce n ° 97 de 2015) stipule que les entreprises doivent être au plus tard l'année où les déclarations de revenus de règlement final, à nouveau soumettre les « déclaration de revenu d'entreprise » et les questions de formulaire les documents de projet R & D réalisées pour l'enregistrement, vous pouvez profiter de la déduction supplémentaire des dépenses de R & D des politiques préférentielles.
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Q: Secrétaire, bonjour. La PME il y a des incitations fiscales, tant que la PME sera en mesure de profiter de la déduction supplémentaire des dépenses de R & D augmenter la proportion de l'escompte il?
R: Selon le « ministère des Finances et l'Administration d'Etat de la fiscalité sur l'amélioration des dépenses de recherche et de développement des sciences et de la technologie avant impôt - Avis de politique de déduction » (Taxes [2015] n ° 119, ci-après dénommé « Cai Shui [2015] n ° 119 ») dispositions, fabrication du tabac , l'hébergement et la restauration, le commerce de gros et de détail, immobilier, location et services aux entreprises, de divertissement et d'autres industries dispositions du ministère des Finances et de l'administration nationale des impôts NA R & D politique de déduction des frais, de sorte que le secteur des PME au-dessus ni bénéficient de la déduction supplémentaire des dépenses de R & D augmentent la proportion d'escompte.
Conformément aux dispositions de Cai Shui [2015] n ° 119 documents, R & D des politiques de déduction des frais applicables à son comptable, la collecte d'audit et la mise en uvre des dépenses d'imputation R & D peuvent entreprises avec précision résidents, par conséquent, prélèvement approuvé PME ne peuvent pas profiter d'améliorer la R & D déduction additionnelle de frais proportion de politiques préférentielles.
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Q: Qu'est-ce qu'un investissement providentiel personnel?
A: Les investisseurs providentiels, devraient pouvoir remplir les conditions suivantes:
1. Le promoteur n'est pas un investissement de démarrage dans les entreprises scientifiques et technologiques, des employés ou des membres de leur famille (y compris les conjoints, les parents, les enfants, les grands-parents, petits-enfants, enfants, petits-enfants, frères et surs), et non à l'investissement de démarrage dans les entreprises scientifiques et technologiques il y a une dépêche de relation etc;
2. 2 ans après l'investissement, eux-mêmes et leurs proches sont détenus des investissements de démarrage dans les entreprises scientifiques et technologiques dans le ratio du total des fonds propres devrait être inférieur à 50%;
3. Profitez des investisseurs providentiels de la politique fiscale pilotes d'investir dans les entreprises scientifiques et technologiques démarrage individuelles, son lieu de constitution doit être situé à Beijing, Tianjin, Shanghai, Guangdong, l'Anhui, du Sichuan, Wuhan, Xi'an, Shenyang, huit zone pilote de réforme globale de l'innovation et Suzhou Industrial Park .
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Q: taxe excellente code d'identification d'assurance maladie Qu'est-ce que cela signifie, quelle est l'utilisation?
Réponse: Taxer un excellent code d'identification, Des moyens pour faire en sorte que des polices d'assurance-maladie commerciale fiscale, l'authenticité et la validité de la plate-forme d'information d'assurance maladie commerciale conformément au principe « une personne, un seul code » après que l'assuré soit vérifiée et émis en vertu de la compagnie d'assurance, et code d'identification numérique imprimé sur la politique du document.
Les préférences tarifaires identifiant est basée sur le contribuable pour profiter de politiques fiscales préférentielles, afin de déterminer si un produit d'assurance peut profiter de la politique de déduction de l'impôt sur le revenu des particuliers, principalement pour voir la possibilité d'obtenir le code d'identification des avantages fiscaux lors de l'achat.
Par conséquent, le contribuable au moment de la déduction avant impôt des dépenses d'assurance maladie commerciale, doit obtenir un avantage fiscal PIN afin de profiter des avantages fiscaux. Les personnes à acheter une assurance santé commerciale, mais ne bénéficient pas des avantages fiscaux identifiant, ne peut pas profiter de la politique de déduction fiscale.
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Q: L'année dernière les dépenses de RD déduction supplémentaire peut vous? Il peut être utilisé dans les années à venir pour couvrir les pertes qu'elle?
R: « Ministère des Finances et l'Administration d'Etat de la fiscalité sur l'amélioration des dépenses de recherche et de développement des sciences et de la technologie avant impôt - Avis de politique de déduction » (Taxes [2015] n ° 119) est clair: les entreprises sont conformes aux dispositions du présent avis dans les frais de R & D des conditions de déduction en 2016 après le 1er Janvier est pas opportun de profiter des avantages fiscaux peuvent être retracées apprécier et le dépôt des procédures, période de rétroactivité allant jusqu'à trois ans.
Lorsque le compteur ainsi que la perte annuelle après déduction de la partie du formulaire peut être utilisé pour compenser cinq ans de revenus.
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Q: la politique fiscale des sociétés de capital-risque de revenu ont?
A: FBIE prendre des participations directes dans des entreprises basées sur la technologie start-up sur deux ans, les porteurs d'au moins deux ans peuvent être déduits dans l'année d'imposition FBIE conformément à l'investissement en capital de 70% le revenu, l'année inférieur à la franchise, l'année fiscale peut être reportée à l'avenir avant la franchise.
Partenariat entreprises de capital-risque de prendre les investissements en actions des investissements directs dans des entreprises basées sur la technologie start-up sur deux ans, conformément aux partenaires des entreprises peuvent déduire 70% des partenaires des entreprises technologiques en démarrage d'entreprise de la part risque de partenariat investissement dans le capital de l'entreprise de revenus; année inférieur à la franchise, l'année d'imposition peut être reporté déductibles à l'avenir.
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Q: entreprise de capital-risque conforme à ce que les conditions peuvent profiter de la franchise de la politique d'investissement?
A: Venture Capital Enterprises politiques fiscales applicables pilote devrait également satisfaire aux conditions suivantes:
1. (à l'exception de Hong Kong, Macao et Taiwan régions) enregistrés sur le territoire de la Chine, la mise en uvre de la collecte d'audit des sociétés résidentes ou partenariat sociétés de capital-risque, ne appartiennent aux promoteurs des entreprises scientifiques et technologiques investis start-ups;
2. Rencontre avec les « Mesures provisoires sur la gestion de capital de risque des entreprises » (Développement et la Réforme et d'autres 10 départements N ° de référence 39) dispositions ou « la supervision et la gestion des fonds d'investissement privé des mesures provisoires » (décret CSRC n ° 105) des dispositions particulières pour les fonds de capital-risque, compléter le dossier conformément aux dispositions ci-dessus et l'exploitation normalisées;
3. Après deux années d'investissement, les sociétés de capital-risque et les parties liées détiennent ratio de fonds propres est l'investissement total dans les entreprises de technologie en démarrage devrait être inférieure à 50%;
4. Les entreprises de capital-risque enregistrés pour être situés à Beijing et Tianjin, Shanghai, Guangdong, l'Anhui, du Sichuan, Wuhan, Xi'an, Shenyang, huit zone pilote de réforme globale de l'innovation et le parc industriel de Suzhou.
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Q: Nous sommes une petite et micro-entreprises, comment puis-je profiter de la petite impôt sur le revenu des micro-entreprises politiques préférentielles?
R: Les petites entreprises à faible rentabilité admissibles, la mise en uvre d'un impôt sur les sociétés payé chaque trimestre unifié.
les entreprises de collecte d'audit si l'année d'imposition précédente sont admissibles, selon les bénéfices réels payés à l'avance, et payés à l'avance lorsque les bénéfices réels accumulés de pas plus de 500000 yuans, peuvent profiter de la politique fiscale préférentielle de la moitié, l'année d'imposition précédente revenu moyen imposable le montant payé d'avance, peut profiter de la politique fiscale préférentielle de moitié lorsque le prépaiement. Si l'entreprise de prélèvement à taux fixe d'une année d'imposition sur admissible, pré-payé le revenu imposable cumulé ne dépasse pas 500000 $, peut profiter de la politique fiscale préférentielle de moitié. frais fixes de l'entreprise, selon les besoins de réduire de moitié la politique fiscale Tiaojian fixé par les autorités fiscales compétentes conformément au programme d'ajustement, conformément à l'approche originale de la collection.
Il y a deux cas, l'un si l'année d'imposition précédente ne répondent pas aux conditions de petites entreprises à but lucratif, devrait satisfaire aux conditions de l'année en cours, lorsque les bénéfices réels de remboursement anticipé cumulatif ou du revenu imposable ne dépasse pas 500000 $, vous pouvez profiter réduire de moitié la politique fiscale. Le second est la création de nouvelles entreprises cette année, l'année en cours devrait répondre aux conditions des petites entreprises à faible rentabilité, lorsque les bénéfices réels de remboursement anticipé cumulatif ou du revenu imposable ne dépasse pas 50 millions, peut profiter de la politique fiscale préférentielle de moitié.
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Q: Sur un investissement déductible d'impôt à l'investissement ange personnel, dans lequel la politique applique des points pour être sûr?
R: La nécessité de saisir les trois points suivants:
1. Point franchise: le transfert des entreprises scientifiques et technologiques du temps de démarrage;
2. Objet franchise: transfert de parts de revenu;
3. Les franchises: les entreprises technologiques en démarrage détenues par le transfert d'actions est terminée jusqu'à présent. Annulation et liquidation de l'investissement pour les entreprises technologiques démarrage ne sont pas déductibles terminé: l'auto-liquidation de la date d'annulation dans les 36 mois, pour compenser ange démarrage les investisseurs transfèrent des individus à d'autres investissements des entreprises scientifiques et technologiques capitaux propres est revenu imposable acquis.
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Q: les investisseurs providentiels bénéficient déductibles d'impôt à l'investissement personnel si les autorités fiscales pour approbation?
A: Les investisseurs providentiels individuels bénéficient fiscal préférentiel des investissements déductibles, les autorités fiscales ne les procédures de demande d'approbation ont pas besoin peuvent être résumés comme « Dépôt + rapport + registre » .
« Record » est investisseurs providentiels partiel à investir dans les entreprises de technologie en démarrage et les individus doivent travailler ensemble pour gérer la déduction d'investissement pour le compte rendu aux autorités fiscales compétentes. La nécessité de fournir « investisseurs providentiels investissent la déduction de l'impôt sur le revenu des particuliers pour la table d'enregistrement » investisseurs providentiels d'identification personnelle, d'autres données conservées pour référence future.
Lorsque l'ange individuels déductibles lien « Signaler » investisseurs transfert de propriété, déduction pour investissement, rapport d'investissement déductible à l'autorité fiscale compétente, sous forme de « investisseurs providentiels investir déductions impôt sur le revenu Fiche d'information. »
« Inscription », l'annulation et la liquidation des entreprises scientifiques et technologiques de démarrage, les investisseurs providentiels individuels doivent demander l'enregistrement aux autorités fiscales compétentes, puis au moment du transfert d'autres investissements des entreprises technologiques de démarrage admissibles fonds propres pour compenser la franchise n'a pas été achevée.
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Q: Quel type d'entreprise peut demander la déduction pour frais de R & D?
R: Les frais de R & D des politiques de déduction applicables à son comptable, la collecte d'audit et mettre en uvre avec précision les dépenses de R & D imputation des entreprises résidentes. En même temps, l'industrie comme l'activité principale de l'entreprise ne concerne pas les incitations déduction supplémentaire: industrie du tabac, l'hébergement et la restauration, le commerce de gros et de détail, de l'immobilier, la location et des services d'affaires, le divertissement et le ministère des Finances et l'imposition d'État d'autres dispositions de l'administration générale de l'industrie.
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